Voittojen kotiuttaminen Venäjältä - 4 yleisintä tapaa

Kuinka siirtää voittoja emoyhtiöön?

Kun Venäjälle perustetun tytäryhtiön viivan alle alkaa tulla tulosta, tulee ajankohtaiseksi myös kysymys voittojen kotiutuksesta emoyhtiöön. Voitoista ja niiden kotiuttamistavasta on luonnollisesti kiinnostunut myös verottaja.

Voittoja voidaan kotiuttaa Suomeen joko suoraan tai välillisesti. Verotus määräytyy maiden omien verokäytäntöjen lisäksi Suomen ja Venäjän välisen verosopimuksen mukaan.

Yleisimmin voittoja kotiutetaan jollakin seuraavista neljästä tavasta.

Osinkona

lähdevero 5 % osingon kokonaismäärästä, jos osinkoetuuden omistaja on yhtiö (lukuun ottamatta yhtymää), joka välittömästi omistaa vähintään 30 prosenttia osingon maksavan yhtiön pääomasta, ja sijoitettu ulkomainen pääoma ylittää satatuhatta Yhdysvaltojen dollaria (USD 100 000) tai sen vasta-arvon sopimusvaltioiden rahana sinä ajankohtana, jolloin osinko erääntyy maksettavaksi
lähdevero 12 % osingon kokonaismäärästä muissa tapauksissa

Korkona

lähdevero 0 %
alikapitalisointisäännökset rajoittavat koronmaksujen vähennyksiä asettamalla velan ja oman pääoman suhteeksi 3:1

Rojaltina

lähdevero 0 %
Venäjältä maksettu rojalti voi olla ALV-alaista
rojaltin perustana oleva lisenssisopimus tulee tyypillisesti rekisteröidä Rospatentilla
yleensä vaaditaan myös apostilloitu kotipaikkatodistus sekä vahvistus tosiallisesta edunsaajasta

Liiketulona

emoyhtiö voi tarjota tytäryhtiölle palveluita ja saada vastineeksi palkkioita, jotka ovat vähennettävissä liiketoimintakuluina

Käytettävien keinojen on oltava liiketaloudellisesti perusteltuja, jottei niitä tulkita veronkierroksi. Toimenpiteisiin liittyy paljon tarkkaa dokumentaatiota.